为了加强财务管理，规范会计行为，正确、高效地处理各项会计业务、堵塞漏洞，方便广大师生员工办理业务，依据《会计基础工作规范》和《高等学校会计制度》的有关规定，结合我校的实际情况，制定本规程。
一、帐务处理流程 帐务处理流程分为收款付款、记帐打帐、编制报表、资料归档四个环节，各环节流程如下：
收款付款：审核原始凭证→编制、打印记帐凭证→凭证复核→出纳复核→出纳收、付款→打印现金、银行收付表
记帐打帐：当天凭证由前台转至后台→会计科复核整理凭证→会计科记帐→帐务调整→帐薄稽核→月末结帐→打印帐页
编制报表：对帐→编制报表→打印报表→编写报表附注及其说明
资料归档：会计资料整理装订→登记归档→移交学校档案室
二、岗位操作规程
(一) 审核 审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核，审核主要内容包括：
(１) 原始凭证必须是符合国家有关法规规定的凭证，外来的凭证须加盖税务机关或财政部门监制章，内部凭证应是学校统一印制的凭证。
(２) 原始凭证内容齐全，包括接受凭证单位名称，经济业务的内容、数量、单价和金额，填制凭证的日期，填制单位或填制人签章，经办人、验收或证明人、审批人签字。
(３) 报销手续及审批手续是否齐全，符合规定的开支范围及开支标准，部门项目指标有无余额等。
(４) 审核数量、单价及金额是否相符并对金额进行汇总。
(５) 根据审核无误的原始凭证填制、打印记帐凭证。
(６) 在记帐凭证所附的原始凭证上加盖 "附件"、"已核销"等必要的印章，审核人在记帐凭证签章，并请经办人在凭证上签名。
(７) 将记帐凭证及所附的原始凭证传递给复核人员。
(二) 复核 复核人员应对记帐凭证及所附的原始凭证进行认真复核，主要工作包括：
(１) 记帐凭证的内容应齐全，包括：凭证编号、业务摘要、会计科目、部门项目编码、往来帐号、金额和所附原始凭证张数，填制凭证人员、会计机构负责人或会计主管人员的签章。
(２) 如果发现记帐凭证有错，应退回给审核人员重新填制；如对所附的原始凭证有疑问，应及时向有关人员查询，或向财务负责人反映。
(３) 复核人员在复核无误的记帐凭证上加盖印章后,将记帐凭证及所附的原始凭证整理好，转给出纳人员。
(三) 出纳 出纳人员应根据复核无误的记帐凭证收付款。
(１) 出纳人员接到记帐凭证及所附原始凭证后，应对凭证上的收付金额、收付方向进行复核，经确认无误后方可办理收付款。
(２) 收取现金或支票时，应开具收款收据；付款时，应查阅经办人是否签名，签发现金、转帐支票时，须请经办人在支票头上签名。
(３) 更改付款方式，必须通知审核人员修改记帐凭证。
(４) 收付款后，出纳人员应在原始凭证上加盖现金或转帐"收讫"、"付讫"章，以及本人印章。
(５) 出纳每天应办理日结，对当天所有凭证进行整理、排序，打印现金、银行收付表一式两份，并表实核对，如发现错误应及时更正。
(四) 整理汇总记帐凭证 会计科对出纳交来的记帐凭证应进行复核、整理和汇总。
(１) 会计人员应对记帐凭证及所附的原始凭证进行复核，重点是复核会计科目、部门名称、项目名称及其代码的正确性。
(２) 对记帐凭证进行汇总，打印科目汇总表。
(３) 对有错的记帐凭证，按会计制度规定进行更正或帐务调整。
(４) 档案管理员按记帐凭证编号顺序整理装订、登记归档。
(五) 记帐、结帐 会计人员应按国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置帐薄，定期记帐、结帐。
(１) 发生收、付款业务的，当天必须登记现金、银行日记帐，总帐、明细帐应定期登记，记帐时，截至记帐日的会计凭证必须审核无误；记帐后，记帐人员应在记帐凭证上签章
(２) 各帐户按规定定期结帐，结帐前，本期内所发生的业务须全部登记入帐；年终结帐前，帐证、帐帐、帐实要核对相符；年终结帐后，要把各帐户的余额结转到下一会计年度
(３) 每月打印现金日记帐、银行日记帐，与出纳留存的收付表核对。每季度打印总帐、明细帐帐页，按连续编号装订成册。
(４) 填写帐薄启用表，年终将帐页分类整理，经审核无误后重新装订成册，启用表应有帐薄经管人员、会计机构负责人或会计主管人员的签章。
(５) 记帐凭证和帐薄安排专人专柜管理，按会计档案管理规定的期限移交学校档案室保管。
(六) 编制财务报告 会计科按国家统一会计制度的规定，在省高教厅规定的期限内编报财务报告。
(１) 结帐后，认真检查会计帐薄记录是否已登记完整，并核对无误。
(２) 每月末，编制月度会计报表；年末根据会计帐薄记录和其他有关资料，编制真实、准确、完整的年终决算报表。
(３) 月度，根据需要对会计资料进行对比、分析，编制报表附注；年度，对财务状况、收支情况和资金运行进行综合分析，结合学校财务管理情况，认真编制报表说明。
(４) 按规定及时报送会计报表。
(５) 财务报告整理归档。
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