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南阳医专财务管理制度

作者:时间:2007-12-25点击数:

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理和经济核算,规范学校财务行为,提高资金使用效益,促进事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合我校实际,特制定本制度。

第二条财务管理的原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家利益、集体利益和个人利益的关系。

第三条 财务管理的任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失和损失;建立健全财务制度,规范校内经济秩序;如实反映学院财务状况;对我校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第四条 财务管理的主要内容是:预算管理、收入管理、支出管理、结余及其分配管理、资产管理、负债管理、专用基金管理、财务清算管理、财务报告与财务分析管理、财务监督等。

第二章财务管理体制

第五条我校实行"统一领导,分级管理"的财务管理体制,按照《高等学校财务制度》规定,学校财务工作实行校长负责制,校长作为学校的法定代表人,对学校的财务工作承担经济和法律

责任。

第六条 计财处作为学校一级财务机构,统一管理学校的各项财务工作。各系(处、部、院、系、室)不设独立的财务机构,其财务管理核算全部纳入学校财务。后勤社会化需要设置的财务机构,只能作为学校的二级财务机构,遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,按要求向计财处报送财务报表,其财会业务接受计财处的指导和检查。

第三章 财务人员

第七条 财务人员必须由持有财政部门颁发的《会计人员从业资格证》的人员担任,实行持证上岗制。财会工作实行岗位责任制,可以一人一岗,一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第八条 财务人员要认真履行职责,准确核算,如实反映和严格监督各项业务,当好领导的参谋和助手。同时,为了使财会人员全面掌握业务,财会人员应实行有计划的轮岗制。

第四章 预算管理

第九条 学校预算是指根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。它包括收入预算、支出预算和预算平衡。预算编制的总原则是"量入为出、收支平衡"。收入预算坚持积极稳妥,支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。

第十条 学校经费预算由计财处提出预算方案后,报学校校长办公会议和党委会议批准后实施。在执行过程中若因特殊情况需要调整预算的需按正常程序报批。

第十一条 学校经费预算要严格执行,定期向学校办公会议和党委会议汇报预算执行情况,分析说明执行过程中存在的问题,并提出改进意见和措施。

第五章 收入管理

第十二条学校收入主要包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其它收入等。

第十三条 学校按规定收取的预算外资金必须及时、足额上缴财政专户,不得分成、提留和坐支,也不能直接计入事业收入;从财政专户中核拨后记入学校事业收入,实行收支两条线管理。

第十四条 预算外收入必须严格执行国家规定的收费范围和标准,使用合法票据,建立健全票据领购、保管、使用、核销制度,实行专人管理、专人负责。各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

第六章 支出管理

第十五条 学校支出是指开展教学、科研及其它活动发生的各项资金耗费和损失。包括:人员经费支出、部门包干经费支出、后勤服务支出、专项支出、设备购置支出、基本建设支出等。

第十六条 要正确划分各类支出的界限,严格按预算确定的支出项目、范围、额度安排支出,严格执行国家及学校有关财务开支范围及开支标准,加强审核,防止弄虚作假,根据真实、有效的凭据办理报账手续,不得以预算数和计划数列支。

第十七条部门包干经费支出的经费审批权限按照《南阳医专财务管理若干的暂行规定》(宛医专[2006]20号)执行。

第十八条 列入预算的专项经费和设备购置经费支出的审批。专项经费和设备购置经费支出应遵守预算、立项等有关程序,属政府采购的,还要按上级和学校相关规定执行。该项经费,除特别说明外,原则上不得跨年度使用。经费审批权限按照《南阳医专财务管理若干的暂行规定》(宛医专[2006]20号)执行。

第十九条 后勤服务经费的审批。 后勤服务部门应与学校签订服务合同。属合同范围内的支出,由后勤管理部门审核后,报分管财务校领导审批。合同范围外的支出,按照本办法第十八条的审批程序办理。

第二十条 人员经费支出的审批

(一)教职工工资、津贴、超课时酬金和社会保障基金以及外聘教师课酬等,应按有关文件、合同和学校会议决定办理,由人事处按月编制发放(支付)清册,分管财务校领导审核,校长签批。

(二)学生奖助学金及困难补助等,由学生管理部门根据有关规定评定后,编制发放清册,学生管理部门负责人签字后,其审批程序按《南阳医专财务管理若干的暂行规定》(宛医专[2006]20号)执行。

第七章 结余及分配

第二十一条学校结余是指年度收入与支出相抵后的余额,包括事业结余、经营结余、专项资金结余。

第二十二条结余分配是指按制度规定的程序、方法对各类结余进行结转分配的账务及处理。

第二十三条事业基金用于调节年度之间的收支平衡,以后年度收大于支,则继续增加事业基金;反之,则用事业基金弥补不足。

第八章 专用基金管理

第二十四条 专用基金是指学校按规定提取或设置的有专门用途的资金。包括:修购基金、职工福利基金、其它基金等。

第二十五条专用基金实行先提后用,不得预支、透支;专款专用,不得互相挤占和挪用。

第九章 资产管理

第二十六条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十七条 按照国务院颁发的《现金管理条例》及实施细则的规定使用现金。建立健全现金及各种存款的内部控制制度,对现金进行严格管理,保证现金的安全。现金和各种存款的支出必须依据合法的凭据,并按规定的程序审批后才能办理。库存备用金不得超过银行核定的限额,超过库存限额的现金必须当日及时送存银行,并自觉接受银行的监督和检查。不得坐支现金,不得以白条抵充现金。

第二十八条 完善货币资金内部稽核制度。内部稽核人员要定期或不定期对库存现金进行检查,以保证库存现金的安全和完整。

第二十九条 实行印鉴分管使用制度。财务专用章由主管会计保管,不得由一人统一保管公章和私章。印鉴保管人不在岗时,经计财处长批准后,由印鉴保管人委托他人妥善保管。各种空白结算凭证由出纳保管,建立健全支票购买、领用、核销制度。银行对帐及填写银行存款余额调节表应由支票鉴发人以外人员进行。

第三十条 要加强对应收及暂付款的管理,及时、定期进行清理、结算,促使其及时收回和报销,尽量减少应收及暂付款的数额和占用时间。

第三十一条 建立健全低值易耗品、材料的采购、验收、领用、保管等管理制度,明确各个环节和各个岗位的责任,尽量减少材料的自然损耗,提高材料的使用效率。

第三十二条 固定资产是指单位价值在规定标准以上(一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上),使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书、其它固定资产六大类。此外,单价虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也要作为固定资产管理。

第三十三条 固定资产的管理要严格按照学院的有关规定执行。

第十章 负债管理

第三十四条 负债是学校所承担的能以货币计量的,需要以资产或劳务偿还的债务。包括:借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。要对不同性质的负债分别进行管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定的期限内归还。

第十一章 财务报告与分析

第三十五条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性文件。包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括:资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表和有关附表。要按规定及时向上级和学院领导提供财务报告。财务报告编制要做到:数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。

第三十六条 财务情况说明书主要说明学校收入及支出、结余及其分配、资产负债变动、资金结余变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其它事项。说明要结合学校自身特点和实际情况,全面详细,有情况、有分析、有建议,具有说服力。

第三十七条 学校的财务分析是财务管理的重要组成部分,要按业务主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析报告的内容包括:事业发展和预算执行情况,资产使用管理情况,收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

第十二章 财务监督

第十八条学校财务监督包括两个层次:一是外部监督,即由国家有关部门组织实施的监督,主要包括审计监督、财政监督、税收监督、银行监督、物价监督。二是内部监督,即学校根据有关法规建立的内部财务牵制制度和对校内二级核算单位的财务活动进行的监督。学院各项经济活动都要将事前监督、事中监督、事后监督三种形式有效地结合起来,对全过程进行监督。

第三十九条 学校财务人员有权按照《会计法》及有关规定行使监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向有关部门反映。

第十三章 附 则

第四十条本制度自公布之日起执行。

第四十一条本制度由计财处负责解释

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